Estate Planning för internationella kunder: Tre Fällor för Unwary

Estate Planning för internationella kunder: Tre Fällor för oförsiktiga Omdömen

Internationella kunder som bor i USA inför ett antal Estate Planning utmaningar. För den oförsiktiga, kan en bristande planering leda till katastrof. Tänk dig till exempel, ett slag av en brittisk medborgare som arbetar på en Silicon Valley start när han får veta att endast $ 60.000 av hans egendom kommer att skyddas från fastighetsskatt. I den här artikeln diskuterar författaren tre fällor för oförsiktiga expatriate som passerar, bor eller arbetar i USA.

Första Trap: It &'; s inte vad du vet, det &'; s Vad du Don &'en; t vet Omdömen

Ofta icke-amerikanska medborgare är osäkert om de kommer att bli föremål för olika typer av skatt, och vid vilket belopp. Kanske en utländsk arbetar på ett affärsvisum betalar inkomstskatt på sina världsomspännande inkomster, och räknar med att de därför behandlas på samma sätt som en amerikansk medborgare för alla andra typer av skatt. Fel. Reglerna utsätter en för inkomstskatt skiljer sig från dem för överlåtelseskatt. En individ måste betala inkomstskatt om de uppfyller ett av följande tester:
(1) Han eller hon har ett grönt kort (är en laglig permanent bosatt),
(2) Han eller hon har och" betydande närvaro &"; i USA, mätt i antal dagar en person är närvarande i landet,
(3) Han eller hon gör en särskild val som skall behandlas som en permanent bosatt för skatteändamål
icke-amerikanska medborgare. som uppfyller ett av dessa tester därefter beskattas schablon 30 procent ränta! Självklart, om en fastighetsskatt fördrag på plats, den vägtull kan minskas.

Å andra sidan, en person är föremål överlåtelseskatt baserad på ett mycket annorlunda test. Vad är överlåtelseskatt? Överlåtelseskatt omfattar många typer av skatter som Estate Planning advokater anlitas för att minska eller eliminera. De inkluderar gåvoskatt, fastighetsskatt, och generering hoppa överlåtelseskatt (GSTT). Realisationsvinster skatt är inte en “ överlåtelseskatt, och" men det ibland spelar in när en överföring av tillgångar görs. Vem kommer att bli föremål för överlåtelseskatt? Internal Revenue Code, avsnitt 2001 (a), föreskrivs att en “ skatt införs härmed om överföring av beskattningsdödsboet efter varje avlidnes som är medborgare eller bosatt i USA &". Men “ bosatta &"; för inkomstskatt, som diskuterats ovan, skiljer sig från en “ bosatta &"; om överföring skattehänseende. Ju viktigare fråga för överföring skattemässigt är om man är bosatt i landet. Att ha sin hemvist i USA:

(1) Personen måste för avsikt att permanent leva i USA,
(2) Vid den tidpunkt då personen avser att stanna permanent i USA, personen måste också faktiskt vara fysiskt närvarande i Förenta staterna; och sälja (3) Personen måste kunna göra ett välgrundat, intelligent beslut om att bo permanent i en eller annan plats.

Betyder detta att en person som har en bostad i USA inte skulle vara bosatt där för överföring skattemässigt? Ja. Om individen är avsedd att flytta tillbaka till sitt ursprungsland, och detta faktum kan tydligt framgår av de fakta och omständigheter, då IRS kan överväga personen ha hemvist i ursprungslandet. Som vi kommer att se nedan, är viktigt för de typer av skatt som kan utdömas om överföringar och vilket belopp denna bestämning
andra fällan. Den $ 60.000 fastighetsskatt Undantag för utomlands bosatta

För USA bofasta och medborgare, undantaget 2009 fastighetsskatt är lika med $ 3.500.000. Det innebär att gods värderas till mindre än $ 3.500.000 inte kommer att bli föremål för fastighetsskatt för avlidna djur som dör i 2009. inte är bosatta kan dock endast överföra upp till $ 60.000 utan att betala en fastighetsskatt. Således kommer många icke-bofasta i USA, några bara med blygsamma tillgångar, lämna sina arvingar med en 45% proposition om betydande skattepliktiga gårdar!

Om ett utländskt har en amerikansk medborgare make, kan de dra nytta av IRC &sekt; 2523 obegränsad äktenskaplig avdrag, som skjuter all fastighetsskatt till döden av den andra maken. Ändå är det många som inte är bosatta inte har en amerikansk medborgare make. För dem med icke-medborgare makar, en kvalificerad inhemsk Trust (“ Qdot &";) kan inrättas för att göra kvalificerade överföringar till ett och' s make att minska eller eliminera fastighetsskatt räkningen. Tillsammans med en kredit Shelter Lita som sätter åt sidan $ 60,000 undantaget beloppet, kan Qdot vara en kraftfull planeringsstrategi. Ändå, efter hans eller hennes död, icke-medborgaren maken fortfarande lämna sina arvingar med en stor beskattningsbar egendom.

Tredje Trap: gåvoskatt på skattepliktiga transfereringar

Non invånare kan inte göra någon “ skattepliktiga transfereringar &"; Present skatt syften utan att ådra sig en gåvoskatt. IRC och sekt; &sekt, 2102, 2106 (a) (3), 2505. Men de bör ha i åtanke att de kan dra nytta av gåva skatt undantag, såsom IRC &sekt, 2503 (b) årliga utslagning och speciell IRC &sekt, 2523 (i) för icke medborgare makar.

Dessutom kommer den typ av egendom göra skillnad på om en beskattningsbar överföring är föremål för gåvoskatt. För utländska icke-domicilaries, endast de tillgångar som anses ligga inom USA är föremål för gåvoskatt. Gåvor av immateriella tillgångar, å andra sidan, inte kommer att bli föremål för gåvoskatt. Varför är det viktigt? Eftersom aktier i lager anses immateriella tillgångar, kan de överföras under vissa omständigheter utan att utlösa någon gåvoskatt. Utlänningar bör granska vilka tillgångar kommer att bli föremål för gåvoskatt i syfte att planera därefter Omdömen

Slutsats:. Var beredd Omdömen

Non-invånare bör söka utbildning för att minimera en ogynnsam exponeringsnivå att överföra skatt både nu och vid sin död. Samråd med en egendom planering advokat som arbetar med internationella kunder kan bidra till att dämpa dessa och andra frågor.

Denna artikel är avsedd att ge allmän information om strategier egendom planering och bör inte åberopas som ett substitut för juridisk rådgivning från en kvalificerad advokat. Treasury förordningar kräver en ansvarsfriskrivning som i den mån denna artikel gäller skattefrågor, det är inte avsett att användas och kan inte användas av en skattskyldig i syfte att undvika sanktioner som kan åläggas enligt lag. Omdömen

John C . Martin är en advokat som utövar i Menlo Park. För fler idéer, besök hans hemsida:. Http://www.johncmartinlaw.com Omdömen